王卫华
[摘 要]目前世界经济面临较大的通缩压力，“现金为王”成为当下全球最流行的策略，当前我国企业传统的资金管理模式已经不适应新形势，故研究加强科学的资金管理成为企业的当务之急。作者根据自己多年的工作经验，以及对近年来经济发展趋势判断，结合自己的管理经验给出了一些见解，从而积极探索建立、完善资金管理制度，以帮助企业控制财务风险，降低融资成本，减少风险，最终确保资金使用效益最大化目标的实现。
[关键词]资金管理模式资金管控制度提升效益最大化确保资金安全
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）05-0088-02
引言
随着经济发展和企业规模的扩大，越来越多的的企业突破地域的制约，成为全国甚至世界性的大型企业。资金管理活动贯穿着企业的经营全过程，也是企业赖于生存的生命线。资金管理模式也面临着许多新的机遇和挑战，只有克服困难，不断探索，才能完善资金管理方面的内控制度，逐步形成有自己特色的资金管控体系。
一、资金管理重要性
资金管理是社会主义国家对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的硬道理。企业现金流量管理水平高低是决定企业存亡的关键所在。在如今日益激烈的市场上，企业将会碰到复杂多样的环境，只有不断提升企业现金流的管理水平，才能合理的控制营运风险，使资金使用率得到利益最大化，从而不断加快、完善企业自身的发展。
二、企业资金管理模式
1、传统的资金管理模式
集团的成员单位可以在集团融资公司开立账户，有闲置资金可以自主选择从银行汇入在集团融资公司开设的账号。这种模式下，集团融资公司由于不具备主动收集闲置资金的权力，是完全被动的，很难实现有效的资金集中管理，实现资金的流动性更加困难，资金使用效率不高，故该模式没有得到广泛地沿用。
2、高度集中管理模式
企业集团财务公司在银行开立结算账户，成员企业在财务公司开设结算账户，成员单位全部的存款一并存入进财务公司里，成员单位涉及资金的所有业务均由集团财务公司来处理，且成员单位相互的业务可通过财务公司的内部往来完成转账结算，在企业的内部的资金中心与结算中心，财务公司起到了一定作用；成员单位和集团外企业的结算，即通过财务公司来完善，并且起到了代理结算的作用。集团财务公司，这种模式已成为集团的内部银行真正意义，保证高度集中的资金和绝对统一的支付。但设立财务公司对企业集团人力资源、风险控制等方面要求颇高，还需要报有关部门审批和银行帮助，最重要的是必须建立一套类似于银行结算业务系统，这些势必提高了企业集团设立财务公司的门槛，故该模式一般仅适用于超大型企业集团。
3、收支两条线管理模式
资本积累的形式，集团财务公司在有合作的银行开启银企直连，并且在任何一家有合作的银行开立收入账户，收入账户只收不支，由银行自动将收入存入成员单位在财务公司账户（除专项资金的存款）；成员单位的财务公司存款增加，降低其外部银行存款。支出主要用于日常开支，税收和工资性支出等，大量剩余费用必须通过财务公司的付款对外支付。所有的钱支付基于现金流量预算，财务公司作为集团的资本预算的执行和监督的职能部门。
三、提升企业资金管控途径
1、建立资金管理内控制度，规范资金管理行为
根据内部控制手册及公司内部强化管理的需要，制定出一系列资金管理制度，统一和规范集团公司及企业单位资金管理行为，建立资金管理的约束机制，从源头上避免了制度缺失导致重大资金风险。
2、搭建与企业发展相适应的资金管理架构，实现资金集中管理
构建集团总部与各企业单位对口管理的扁平化资金管理构架，建立起以资金集中、票据集中、筹资集中、担保集中、清欠集中五大模块为核心的集团资金管控模式。实现了资金来源可溯、使用可依、调配从速的高效运转机制。预计每年可节约资金成本高达数百万元，为海外并购、市场扩张、效益提升奠定了坚实的基础。
3、不断优化资本结构，努力降低资本成本
融资能力是公司运营的后勤保障。在长期与各银行建立的良好合作基础上，获得银行授信额度，包括银行贷款、银行承兑汇票、商业承兑汇票贴现、信用证、保函、保理、内保外贷等各种品种授信额度。灵活应用债券及股权融资方式，定向增发，大大优化财务结构，降低资产负债率，有效降低资本成本，增强公司再融资及筹资的能力，控制了财务风险。
4、加快资金周转速度，减少资金无效占用
高度关注两项资金（指应收账款和存货）的占用情况，建立日常的跟踪措施，并重点对逾期应收账款、积压存货等进行重点分析，使得应收账款周转率和存货周转率在对标行业中保持着先进水平，确保了资金的及时回收，促进了资金的良性循环。
5、实施滚动预算管理，强化预算的指导和监督作用
建立并逐步完善全面预算管理体系，形成了业务、财务一体化管控模式，推行滚动预算管理，强化过程监督与考核，使预算更加贴近实际，增强了预算对日常经营的指导作用。
四、创新资金管理模式，使资金管理效益最大化
1、完善资金管理内控制度，規范资金管理行为
根据企业内部控制管理的要求，企业可以不断修订和完善相关制度，比如制定《结算中心资金管理项目内部控制制度》、《筹资管理制度》、《担保管理制度》、《资金集中管理办法》、《资金支付管理细节》等制度，梳理资金管理风险点，建立标准化资金管理流程，规范资金管理行为，为有效实施集中资金管控提供了可靠的制度保障。
2、有效管理企业银行账户，统筹调剂余缺
根据各企业日常经营资金需求情况，建立了企业内部银行，实行资金定额管理。合理核定各企业的资金定额，在日常管理中实时监管各企业的账号资金存量、票据资金存量，超额度资金自动上划存入集团公司，对内部存款享受高于银行同期存款利率10%的政策优惠。充分利用集中资金的优势，积极发挥内部银行蓄水池作用，大幅降低融资成本。另对各企业的担保、筹资、投资等行为集中进行管理，防范风险。endprint
3、充分运用信息系统，实现资金管理信息化
為了有效开展资金集中管理作业，可以开发或订购银企直联系统，使集团公司能够实时监控企业银行资金，并根据集团管理要求去对各企业单位资金及时执行上存或下拨，加快了资金的流动性，使资金产生更多地增值。
4、大力发展票据业务，减少资金支出
针对目前市场承兑汇票被广泛使用的现象，为了减少企业资金流出，充分应用企业良好的信用体系，在多家银行建立减免保证金的优惠政策，根据企业资金营运状况，适时开展票据的结算，开立银行承兑汇票及商业承兑汇票等业务，大大节约资金成本。
5、多渠道运营资金，努力使资金管理创利
随着银行金融产品的推陈出新，向金融市场争收益也成为资金保值增值的重要渠道，企业在充分评估金融产品风险的前提下，灵活运用多种理财方式，择优选取低成本的贷款及业务种类，努力使资金管理产生收益。通过信用证等业务平台，进行抵押、海外代付、海外外汇贷款等业务，抓住市场机遇，发挥外汇贷款期限短、可循环、可展期、有利差等特点，使企业使用外汇贷款具有极大的灵活性，在降低贷款利率的同时，可以享受人民币升值带来的收益。
五、资金管理对确保资金安全措施
1、多措并举，改善资金结构
改善企业负债结构，提高长期负债比重，并深入参与银行间债券市场，提高企业债券市场影响度。根据实际经营需要，并考虑可行性和操作性，发行中期票据，用于置换一年期贷款，或归还到期票据。企业资产负债结构得到优化，短期负债明显下降，增强了公司再融资的能力。
2、强化两项资金管理，节约资金占用
对应收账款和存货两项资金的管理是企业日常监控运营质量的重要指标，为了使两项资金管理取得成效，建立两项资金占用日常分析制度，从账龄、结构、重要客户等多维度进行分析，力图给企业管理层提供全面完整的数据信息。
根据内部控制的需要，企业应强化对外采购存货的控制，严格规定采购计划的批次和批量，大力实行配套件“零库存”管理，同时通过变卖、改制利用和回炉等方式，积极清理长期占用的存货，努力加快存货周转次数，尽可能用最少的占用满足生产需要。
有效管理应收账款，制定赊销管理办法，明确责任人，对客户信用进行分类管理，明确赊销事前审批程序，必要时提供资产或股权担保，减少了坏账发生的概率；按照到期回款的不同时间分别采取给客户下发催款通知单、上门催讨等措施，防止新的逾期款发生；对前期产生的逾期应收账款积极进行清理，充分利用法律手段维护企业利益，对于重大金额、欠款期长的应收款实行集中清欠，确保资金回笼。
3、严格预算管理，合理控制资金支出
充分应用信息化管理手段，强化了预算对运营的指导作用，对费用支出进行事前控制，以成本中心及内部订单为载体，将费用预算分解到每一个成本中心，将车辆费用、会议费及其他专项费用分解到每一个内部订单，并对成本中心和内部订单实施了预算控制，有效的控制了成本支出。同时加强对预算执行情况的分析，特别是对预算执行的考核，在企业形成没有预算不发生费用的氛围，使预算管理真正落到实处。
六、总结
面对市场资金供给不足的状况下，提高警惕，谨防资金风险，不断延伸资金管理的领域，提升资金管理，继续以“现金为王”的理念，统领资金管理工作，确保生产经营的资金需求，保证资金链的运转顺畅，为企业持续、健康、快速发展保驾护航。
参考文献
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[2] 赵秀敏.资金管理模式.[J]经营与管理，2010（06）.
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